Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh có nhiều thay đổi lớn. Đây là nhóm đối tượng chịu tác động trực tiếp, vì vậy việc nắm rõ quy định mới là điều bắt buộc để tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế.
1. Không còn áp dụng phương pháp khoán thuế
Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15, từ 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh không còn nộp thuế theo phương pháp khoán.
Thay vào đó, phải kê khai doanh thu, chi phí thực tế theo quy định của Luật Quản lý thuế.
2. Chấm dứt lệ phí môn bài
Theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15, từ 01/01/2026, lệ phí môn bài chính thức được bãi bỏ.
Quy định này áp dụng cho cả doanh nghiệp và hộ, cá nhân kinh doanh.
3. Ngưỡng doanh thu miễn thuế nâng lên 1 tỷ đồng/năm
Căn cứ quy định tại Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026:
- Doanh thu ≤ 1 tỷ đồng/năm: Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh thuộc phạm vi quy định.
- Doanh thu > 1 tỷ đồng/năm: phát sinh nghĩa vụ thuế theo phương pháp, tỷ lệ hoặc thu nhập tính thuế tương ứng với quy mô và loại hình hoạt động theo pháp luật hiện hành.
- Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu năm từ 1 tỉ đồng trở xuống nhưng trước đó đã kê khai, nộp thuế theo ngưỡng cũ (500 triệu đồng) thì được xử lý bù trừ hoặc hoàn trả số thuế đã nộp thừa theo Điều 12 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP.
4. Mốc doanh thu 3 tỉ đồng vẫn là mốc quan trọng đối với phương pháp tính thuế TNCN
Theo Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 và các quy định sửa đổi, bổ sung năm 2026, đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên mức không phải nộp thuế nhưng không quá 3 tỉ đồng/năm, pháp luật có cơ chế xác định thuế theo phương pháp phù hợp. Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỉ đồng/năm, thuế TNCN được xác định trên cơ sở thu nhập tính thuế theo quy định.
Cục Thuế nhấn mạnh, người nộp thuế cần nhớ các đề xuất chính sách chưa được cơ quan có thẩm quyền ban hành và chưa có hiệu lực không phải là căn cứ để kê khai, nộp thuế.
5. Tài khoản ngân hàng, ví điện tử sử dụng cho kinh doanh cần được quản lý rõ ràng
Căn cứ quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP; Thông tư số 18/2026/TT-BTC; Thông tư số 50/2026/TT-BTC, các quy định mới về quản lý hộ, cá nhân kinh doanh tăng cường minh bạch dữ liệu doanh thu và dòng tiền. Hộ, cá nhân kinh doanh cần theo dõi và thực hiện đúng quy định về thông tin tài khoản ngân hàng, ví điện tử liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
6. Kinh doanh online, bán hàng qua sàn và nền tảng số cũng là hoạt động kinh doanh
Bán hàng qua website, ứng dụng, mạng xã hội, livestream hoặc các sàn thương mại điện tử không làm thay đổi bản chất của nghĩa vụ thuế.
Người kinh doanh cần:
– Theo dõi toàn bộ doanh thu phát sinh từ các kênh bán hàng;
– Phân biệt khoản thuế do mình phải trực tiếp kê khai với khoản đã được tổ chức, nền tảng khấu trừ hoặc nộp thay theo quy định;
– Bảo đảm thông tin định danh, mã số thuế được sử dụng thống nhất;
– Lưu giữ dữ liệu giao dịch, đơn hàng, hàng hoàn trả, hủy đơn và các tài liệu có liên quan;
– Thực hiện nghĩa vụ hóa đơn nếu thuộc đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử.
Theo Nghị định số 252/2026/NĐ-CP, chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số trong nước có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh (bao gồm cả cá nhân cư trú và không cư trú) trong một số trường hợp theo quy định.
Cục Thuế khuyến cáo, người dân cần nhớ có doanh thu trên nhiều sàn, nhiều tài khoản hoặc nhiều kênh bán hàng không có nghĩa mỗi kênh được tính riêng một ngưỡng miễn thuế. Việc xác định doanh thu phải thực hiện theo quy định đối với tổng hoạt động kinh doanh thuộc phạm vi tính thuế.
Điểm Cần Lưu ý
- Không nộp thuế không đồng nghĩa với việc không cần kê khai. Người kinh doanh vẫn phải theo dõi doanh thu, lưu giữ chứng từ và thực hiện thủ tục quản lý thuế.
- Việc không minh bạch dòng tiền qua tài khoản ngân hàng, ví điện tử có thể dẫn đến xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế.
- Kinh doanh online ngày càng được quản lý chặt chẽ, cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, dữ liệu giao dịch để tránh rủi ro.
Luật sư khuyến nghị:
- Rà soát lại toàn bộ doanh thu để xác định ngưỡng miễn thuế.
- Tách biệt tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh để dễ quản lý.
- Chuẩn bị hồ sơ, chứng từ đầy đủ cho cả hoạt động offline và online.
- Khi có vướng mắc về kê khai hoặc hoàn thuế, nên tham vấn luật sư hoặc chuyên gia thuế để tránh sai sót.
MKLaw – Luật sư đi trước tài phiệt theo sau
- Trụ sở: 177 Trưng Nữ Vương, P. Hoà Cường, Tp. Đà Nẵng
- Hotline: 0773 11 22 33
