Tổng hợp chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/7/2025: Cá nhân, doanh nghiệp cần lưu ý

Từ ngày 01/7/2025, hàng loạt chính sách thuế mới sẽ chính thức có hiệu lực thi hành, theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Luật sửa đổi các luật thuế, cùng nhiều nghị định và thông tư hướng dẫn. Dưới đây là tổng hợp các nội dung quan trọng cá nhân, doanh nghiệp cần lưu ý để tuân thủ pháp luật và chủ động trong kế hoạch tài chính.

Tổng hợp chính sách thuế có hiệu lực từ 01/07/2025?

1. Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT

Theo Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2025), các đối tượng sau sẽ không còn thuộc diện không chịu thuế GTGT như trước:

• Phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp;
• Tàu đánh bắt xa bờ;
• Dịch vụ lưu ký chứng khoán, tổ chức thị trường chứng khoán, các hoạt động kinh doanh chứng khoán khác.

Bổ sung: Hàng hóa nhập khẩu để ủng hộ, tài trợ phòng chống thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh (theo quy định của Chính phủ) được miễn thuế GTGT.

2. Điều chỉnh thuế suất thuế GTGT

Chuyển từ không chịu thuế sang thuế suất 5%:

• Phân bón;
• Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.

Chuyển từ thuế suất 5% sang 10%:

• Lâm sản chưa qua chế biến;
• Đường và phụ phẩm (gỉ đường, bã mía, bã bùn);
• Thiết bị phục vụ giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm;
• Hoạt động văn hóa, thể thao, sản xuất và chiếu phim.

3. Bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT

Doanh nghiệp chỉ sản xuất, cung ứng hàng hóa dịch vụ chịu thuế 5%, sau 12 tháng (hoặc 4 quý liên tục) nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên, sẽ được hoàn thuế. (Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024)

4. Bổ sung đối tượng áp dụng thuế suất 0%

Theo Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, các đối tượng sau sẽ được áp dụng thuế suất 0%:

• Vận tải quốc tế;
• Xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan;
• Hàng hóa bán tại khu cách ly cho người xuất cảnh, cửa hàng miễn thuế;
• Một số dịch vụ xuất khẩu như cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ở nước ngoài, dịch vụ hàng không/hàng hải phục vụ vận tải quốc tế.

5. Hàng hóa khuyến mại có giá tính thuế bằng 0

Hàng hóa, dịch vụ khuyến mại theo quy định của pháp luật thương mại sẽ có giá tính thuế GTGT bằng 0 (Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024).

6. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào thay đổi

Từ 01/7/2025, tất cả hóa đơn mua hàng, dịch vụ dù dưới 20 triệu đồng cũng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ trường hợp đặc biệt.

Ngoài ra, các chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn, bảo hiểm sẽ được chấp nhận làm căn cứ khấu trừ thuế cho hàng hóa xuất khẩu. (Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024)

7. Thay mã số thuế bằng số định danh cá nhân

Từ 01/7/2025, người nộp thuế là cá nhân sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế (theo Thông tư 86/2024/TT-BTC và Luật Quản lý thuế sửa đổi).

8. Doanh nghiệp bắt buộc đăng ký tài khoản định danh điện tử

Theo Nghị định 69/2024/NĐ-CP, từ ngày 01/7/2025, các tài khoản cũ trên Cổng DVC quốc gia sẽ hết hiệu lực. Doanh nghiệp, tổ chức chỉ được dùng tài khoản định danh điện tử do Bộ Công an cấp để thực hiện thủ tục hành chính điện tử.

9. Thay đổi cách tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu

Giá tính thuế GTGT với hàng nhập khẩu sẽ bao gồm:
Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế NK + Thuế TTĐB (nếu có) + Thuế BVMT (nếu có)
(Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024)

10. Chấm dứt chính sách giảm thuế GTGT

Nghị định 180/2024/NĐ-CP (giảm thuế GTGT về 8%) sẽ hết hiệu lực từ 30/6/2025. Từ 01/7/2025, các hàng hóa, dịch vụ quay lại thuế suất 10% theo quy định gốc, trừ khi có văn bản mới được ban hành.

11. Sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ thuế thay cá nhân bán hàng

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ 01/7/2025, sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán phải khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên sàn.

12. Cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT không có chức năng thanh toán phải tự khai, nộp thuế

Ngược lại, nếu sàn không có chức năng thanh toán, thì cá nhân, hộ kinh doanh tự kê khai và nộp thuế. (Nghị định 117/2025/NĐ-CP)

13. Chủ tịch UBND xã có quyền cưỡng chế thuế

Theo Nghị định 125/2025/NĐ-CP, Chủ tịch UBND cấp xã sẽ được trao thẩm quyền ban hành quyết định cưỡng chế về thuế trong một số trường hợp cụ thể từ ngày 01/7/2025.

14. Bộ trưởng Bộ Tài chính có thẩm quyền xóa nợ thuế từ 15 tỷ đồng

Từ 01/7/2025, thay vì Thủ tướng, Bộ trưởng Bộ Tài chính sẽ có thẩm quyền quyết định xóa nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp từ 15 tỷ đồng trở lên. (Nghị định 122/2025/NĐ-CP)

Luật Quản lý thuế mới nhất hiện hành

Hiện tại, Luật Quản lý thuế 2019 vẫn là văn bản nền tảng. Tuy nhiên, từ 01/01/2025, các nội dung sửa đổi, bổ sung tại Luật sửa đổi 2024 sẽ chính thức có hiệu lực, bao gồm sửa đổi nhiều quy định của Luật Quản lý thuế.

Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế

Theo Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019, các hành vi sau bị nghiêm cấm:

• Trốn thuế, chuyển giá;
• Thông đồng, bao che giữa người nộp thuế và công chức thuế;
• Không kê khai hoặc kê khai sai, không đầy đủ;
• Cản trở công chức thuế thi hành công vụ;
• Bán hàng không xuất hóa đơn, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp;
• Lạm dụng mã số thuế; xâm phạm dữ liệu hệ thống thuế.

Kết luận

Các quy định thuế có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 ảnh hưởng sâu rộng đến cả doanh nghiệp và cá nhân. Việc nắm rõ và cập nhật kịp thời các chính sách này là cần thiết để tránh vi phạm và tối ưu nghĩa vụ thuế.

 MKLAW – Tư vấn pháp lý hiệu quả, đồng hành cùng doanh nghiệp Việt.

---

 𝟙𝟟𝟟 Trưng Nữ Vương – Quận Hải Châu – Tp.Đà Nẵng – Việt Nam
 +̲8̲4̲ ̲7̲7̲ ̲3̲1̲1̲ ̲2̲2̲3̲3̲
 lawmk.minhkhanh@gmail.com / mklawdn@gmail.com
 𝒎𝒌𝒍𝒂𝒘.𝒄𝒐𝒎.𝒗𝒏